主要風險

1.人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。

2.人力資源激勵約束制度不合理，關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業機密和國家機密泄露。

3.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。

內部控制要求與措施

1. 人力資源的引進與開發

（1）企業應當根據人力資源總體規劃，結合生產經營實際需要，制訂年度人力資源需求計劃。

（2）企業應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限，任職條件和工作要求，遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。

（3）企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同、建立勞動用工關系。

（4）企業應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘人員全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應工作要求。

（5）企業應當重視人力資源的開發工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業發展的文化氛圍后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續更新，不斷提升員工的服務效能。

2.人力資源的使用與退出

（1）企業應當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業績考評指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據，確保員工隊伍處于持續優化狀態。

（2）企業應當制定與業績考評掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，體現效率優先，兼顧公平。

（3）企業應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工的輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續流動，全面提升員工素質。

（4）企業應當按照有關法律法規規定，結合企業實際，建立健全員工退出機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。

（5）企業應當定期對年度人力資源計劃執行情況進行評估，總結人力資源管理經驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業整體團隊充滿生機和活力。

主要風險

1.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故。

2.產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損、甚至破產。

3.環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償、缺乏發展后勁，甚至停業。

4.促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。

內部控制要求與措施

1. 安全生產

（1）企業應當根據國家有關安全生產的規定，結合本企業實際情況，建立嚴格的安全生產管理體系，操作規范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，切實做到安全生產。

（2）企業應當重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。

（3）企業應當貫徹預防為主的原則，財務多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。

（4）企業如果發生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。

2.產品質量

（1）企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監督，承擔社會責任。

（2）企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會。

（3）企業應當加強產品的售后服務。

3.環境保護與資源節約

（1）企業應當按照國家有關環境保護與資源節約的規定，結合本企業實際情況，建立環境保護與資源節約制度，認真落實節能減排責任，積極開發和使用節能產品，發展循環經濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。

（2）企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。

（3）企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發。

（4）企業應當建立環境保護和資源節約的監控制度，定期開展監督檢查，發現問題，及時采取措施予以糾正。

4.促進就業與員工權益保護

（1）企業應當依法保護員工的合法權益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩定，積極促進就業，切實履行社會責任。

（2）企業應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。

（3）企業應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。

（4）企業應當加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工合法權益，積極開展員工職業教育培訓，創造平等發展機會。

（5）企業應當按照產學研用相結合的社會需求，積極創建實習基地，大力支持社會有關方面培養、鍛煉社會需要的應用型人才。

（6）企業應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業。