1.“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他收入”、“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目。

　　由于上述原賬中收入支出類科目年末無(wú)余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。自2014年1月1日起，應(yīng)當(dāng)按照新制度設(shè)置收入支出類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.“撥入專款”、“撥出專款”、“專款支出”科目。

　　新制度未設(shè)置“撥入專款”、“撥出專款”、“專款支出”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“撥入專款”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“非財(cái)政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目，將原賬中“撥出專款”、“專款支出”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“非財(cái)政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目。

　　三、按照新制度將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬

　　彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求，在按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)核算基本建設(shè)投資的同時(shí)，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入單位會(huì)計(jì)“大賬”。新制度設(shè)置了“在建工程”科目，該科目為新設(shè)科目。彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬并入的在建工程成本。

　　將2013年12月31日原基建賬中相關(guān)科目余額并入新賬時(shí)：按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”等科目余額，借記新賬中“在建工程——基建工程”科目;按照基建賬中“交付使用資產(chǎn)”等科目余額，借記新賬中“固定資產(chǎn)”等科目;按照基建賬中“基建投資借款”科目余額，貸記新賬中“長(zhǎng)期借款”科目;按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”、“交付使用資產(chǎn)”等科目余額，貸記新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目;按照基建賬中“基建撥款”科目余額中歸屬于財(cái)政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)的部分，貸記新賬中“財(cái)政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目;按照基建賬中其他科目余額，分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目;按照上述借貸方差額，貸記或借記新賬中“事業(yè)基金”科目。

　　彩票機(jī)構(gòu)執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對(duì)基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)表新舊銜接

　　(一)彩票機(jī)構(gòu)2014年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表的編制。

　　彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2014年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表。

　　(二)彩票機(jī)構(gòu)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

　　彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制2014年的月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制2014年度收入支出表、財(cái)政核撥資金收入支出表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)。