第三章 賬戶管理

　　第十五條 各級財政部門應當按照財政國庫管理制度和銀行賬戶管理有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶、財政專戶、零余額賬戶和預算單位銀行賬戶等的管理。

　　第十六條 各級財政部門應當按照國家有關規(guī)定在相應的人民銀行國庫部門開設國庫單一賬戶;未設人民銀行機構(gòu)的地方，應當在商業(yè)銀行、信用社代理國庫開設。

　　第十七條 各級財政部門應當嚴格按照國家有關規(guī)定設置財政專戶，規(guī)范財政專戶的開立、變更和撤銷等工作：

　　(一)財政部門開立財政專戶應當按規(guī)定辦理審批手續(xù);

　　(二)選擇財政專戶開戶銀行應當遵循公開、公平、公正原則，綜合考量銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況、內(nèi)部控制水平、信息化管理水平及服務水平等因素后確定，嚴格規(guī)范選擇開戶銀行的審批程序，建立領導班子集體決策制度，有條件的應通過招標方式確定;

　　(三)財政部門應當與財政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務;

　　(四)財政專戶相關信息發(fā)生變更，財政部門應當按規(guī)定辦理變更手續(xù)并進行備案;

　　(五)財政部門撤銷財政專戶應當按規(guī)定及時辦理撤銷手續(xù)并進行備案。

　　第十八條 各級財政部門應當按照有關規(guī)定規(guī)范零余額賬戶管理。零余額賬戶的開立、變更與撤銷須經(jīng)同級財政部門批準，并按照財政國庫管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。

　　第十九條 各級財政部門應當建立預算單位銀行賬戶審批、備案、年檢等管理制度，按規(guī)定加強預算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷等管理。

　　第二十條 各級財政部門應當建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對賬戶開立、變更、撤銷等情況實行動態(tài)管理，及時更新賬戶管理信息。

　　第二十一條 地方各級財政部門應當定期向上級財政部門報告賬戶管理情況。

　　第四章 財政資金管理

　　第二十二條 各級財政部門應當按照國庫集中收付制度規(guī)定，建立科學規(guī)范的財政資金收付管理流程，將所有財政資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡。信息系統(tǒng)應當具備嚴密的業(yè)務流程控制和完整的系統(tǒng)操作日志。

　　第二十三條 審核人員應當依據(jù)預算對用款計劃進行審核;依據(jù)預算、用款計劃、收入繳庫進度等對支付申請進行審核。審核無誤后在信息系統(tǒng)中進行確認并提交支付人員。

　　第二十四條 支付人員應當對審核后的支付申請等相關單據(jù)要素進行復核。經(jīng)復核無誤后，在信息系統(tǒng)中確認并開具相應的支付憑證，禁止手工填制。

　　第二十五條 支付憑證經(jīng)復核無誤后，由管理支付印章的人員加蓋支付印章。支付印章包括支付業(yè)務專用章、法定代表人或經(jīng)授權(quán)的法人代表人名章。

　　第二十六條 支付印章不得隨意更換。因機構(gòu)調(diào)整或單位領導變動等確需更換印章時，應履行必要的審批程序及時更換預留印鑒。新印章一經(jīng)啟用，原印章立即失效。

　　第二十七條 支付印章應當實行專人負責、分人分印管理，任何人員均不得統(tǒng)管、代管全部支付印章。

　　第二十八條 各級財政部門應當指定專人負責與銀行交接支付憑證等原始單據(jù)，傳輸相關電子數(shù)據(jù)，確保原始單據(jù)及相關電子數(shù)據(jù)傳遞安全;與支付相關的銀行回單等原始單據(jù)應由專人傳遞給會計核算人員保管。單據(jù)傳遞應當實行交接登記制度。

　　第二十九條 支付憑證作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同留存聯(lián)一并交由專人保管，定期銷毀。

　　第三十條 完全采用無紙化支付方式的，應當按照《中華人民共和國電子簽名法》有關規(guī)定建立完善的系統(tǒng)安全控制機制，有關各方應當預先簽訂協(xié)議，明確電子簽名、電子印章、電子憑證的使用確認規(guī)范，無紙化支付程序及管理責任，保障財政資金和信息安全。

　　第三十一條 各級財政部門應當嚴格管理資金收付相關票據(jù)和憑證，重要票據(jù)和憑證應當實行專人專柜管理;領用、核銷實行登記制度。

　　第三十二條 各級財政部門應當指定專人負責保管定期存單、有價證券等，配備單獨的保險柜等設備存放，并進行定期盤點。

　　第三十三條 各級財政部門應當加強財政資金調(diào)度管理，定期分析資金結(jié)構(gòu)和收支變動情況，預測資金流量，在確保資金安全性、規(guī)范性、流動性前提下，提高資金使用效率和效益;嚴禁違反國家相關規(guī)定調(diào)度和使用資金。

　　第三十四條 各級財政部門應當加強財政資金安全管理，建立風險防控管理機制，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理，確保財政資金安全。