各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：

　　為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理，保障財(cái)政資金安全，特制定《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋財(cái)政部。

　　附件：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　財(cái)政部

　　二〇一二年一月二十日

　　附件：

　　財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

　　第三條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作包括：

　　(一)明確崗位職責(zé)分工，完善相關(guān)管理制度;

　　(二)規(guī)范賬戶管理;

　　(三)嚴(yán)格財(cái)政資金收付、調(diào)度管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督;

　　(四)及時(shí)組織會(huì)計(jì)核算，全面、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行;

　　(五)規(guī)范印章、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理;

　　(六)其他基礎(chǔ)性工作。

　　第四條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，保障財(cái)政資金安全高效運(yùn)行，不斷提高總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平。

　　第五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定組織和開(kāi)展財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二章 崗位和人員管理

　　第六條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理要求和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，遵循制衡、高效原則，科學(xué)設(shè)置財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作崗位，崗位設(shè)置不得交叉、重復(fù)。

　　第七條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作崗位包括賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、監(jiān)督管理崗位等：

　　(一)賬戶管理崗位，主要負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等進(jìn)行管理;

　　(二)資金調(diào)度崗位，主要負(fù)責(zé)分析財(cái)政資金結(jié)構(gòu)和收支變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)財(cái)政資金流量，科學(xué)合理調(diào)度財(cái)政資金;

　　(三)審核崗位，主要負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算對(duì)用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)等進(jìn)行審核;

　　(四)支付崗位，主要負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)及相關(guān)單據(jù)要素進(jìn)行復(fù)核，并開(kāi)具支付憑證;

　　(五)會(huì)計(jì)核算崗位，主要負(fù)責(zé)對(duì)各類財(cái)政資金收支、債權(quán)債務(wù)、往來(lái)款項(xiàng)和上下級(jí)財(cái)政間結(jié)算等事項(xiàng)進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)組織日常對(duì)賬、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(六)監(jiān)督管理崗位，主要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部資金收付管理和預(yù)算單位財(cái)政資金使用實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第八條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，按照崗位設(shè)置要求和不相容職務(wù)相分離原則，足額配備相關(guān)人員，明確崗位人員職責(zé)分工：

　　(一)負(fù)責(zé)開(kāi)具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務(wù)專用印章，不得兼管會(huì)計(jì)核算工作;

　　(二)負(fù)責(zé)管理支付業(yè)務(wù)專用印章人員，不得兼管會(huì)計(jì)核算工作;

　　(三)負(fù)責(zé)管理信息系統(tǒng)人員不得兼管財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)具體業(yè)務(wù)工作;

　　(四)其他需要相分離的工作，應(yīng)當(dāng)由不同人員負(fù)責(zé)。

　　第九條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格設(shè)定總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用和管理人員的操作權(quán)限，加強(qiáng)密碼和密碼設(shè)備管理，禁止未經(jīng)授權(quán)人員使用業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

　　第十條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)選用具備下列條件的人員從事財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作：

　　(一)堅(jiān)持原則、廉潔奉公;

　　(二)具有良好的品行;

　　(三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，熟練掌握財(cái)政預(yù)算、國(guó)庫(kù)管理等有關(guān)知識(shí)。

　　會(huì)計(jì)核算崗位人員除具備上述條件外，還應(yīng)當(dāng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)其他管理崗位人員原則上也需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

　　因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起不滿二年的人員不得從事財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作。

　　第十一條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育和廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。

　　第十二條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在保持相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期輪崗。

　　第十三條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員因故離崗時(shí)不得違規(guī)替崗;因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職，須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第十四條 各級(jí)財(cái)政部門任用財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定實(shí)行回避制度。