文號：注協簡報〔2024〕第55期

2024年10月21日下午，北京注冊會計師協會專業技術委員會、內部治理委員會聯合舉辦了“會計師事務所新質量管理準則落地執行經驗交流”研討會。證監會北京監管局會計監管處處長宋雪玲，中注協業務監管部主任吳耀姝，深改辦主任汪寧、副主任逄俊，各專門(專業)委員會委員，部分會計師事務所代表共100多名代表參加了會議。會議由專業技術委員會副主任委員宋振玲和內部治理委員會副主任委員常志安共同主持。

宋雪玲結合“新國九條”文件精神，分析了近期監管形勢和需要重點關注的風險領域。對監管工作在項目承接“入口關”、業務執行“過程關”、報告出具“質量關”和發現問題“整改關”等各環節發現的重點問題作出講解，并強調全所統一委派人員的重要性，提示事務所的審計項目合伙人在質量管理上要舍得投入資源，做到審計程序實質上有效應對風險。吳耀姝指出，新質量管理準則實施后，會計師事務所的一體化程度有所提高，但通過檢查仍然發現存在未制定適合自身情況的質量管理制度、質量復核執行不到位、約定或有收費、獨立性沖突未妥善應對等違反新質量管理準則和職業道德守則等不規范執業行為。

內部治理委員會主任委員季豐介紹了本委員會即將發布的《北京地區會計師事務所新質量管理準則實施調研報告》的相關內容。調研結果表明，北京轄區的從事證券業務事務所已經基本建立了質量管理體系，對審計質量有明顯的提升作用，但業內對質量目標的設定、質量管理領導團隊的建設還存在一些不同理解，新準則落地還抓細抓實。專業技術委員會委員肖中珂分享了畢馬威華振在業務承接與保持環節的質量管理經驗，宋振玲介紹了信永中和在質量體系建設中資源投入、管理經驗和審計創新的研發情況，安永華明審計質量提升團隊總監周鄧英交流了在新質量管理準則實施的經驗和案例。

專業技術委員會主任委員邱連強表示，應當充分重視數字化創新工具的運用，在審計工作的各環節動態化、全流程整合并運用資源，貫徹執行新質量管理準則。汪寧在總結發言中表示，本次研討會分別從監管部門、協會和事務所三個視角就新質量管理準則的實施分享了經驗，分析了存在的問題，希望各事務所借新質量管理準則實施為契機，堅持系統觀，推進一體化建設和數字化轉型進程，讓新質量管理準則真正“落地有聲”。