京評協(xié)〔2023〕265號

各資產(chǎn)評估機構：

現(xiàn)將中國資產(chǎn)評估協(xié)會《資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權侵權損害評估》（中評協(xié)〔2023〕21號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真學習。

附件：《資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權侵權損害評估》

                                北京資產(chǎn)評估協(xié)會  

                                 2023年12月12日  

附件

資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權侵權損害評估

本專家指引是一種專家建議。資產(chǎn)評估機構執(zhí)行人民法院委托的知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，可以參照本專家指引。中國資產(chǎn)評估協(xié)會將根據(jù)業(yè)務發(fā)展，對本專家指引進行更新。

第一章 引言

第一條  為指導資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)行人民法院委托的知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織制定了本專家指引。

第二條  本專家指引所稱知識產(chǎn)權侵權損害，是指侵權人非法侵害或者使用權利人合法擁有或者獲得授權使用的知識產(chǎn)權，對權利人造成的直接經(jīng)濟利益的損失。其中，知識產(chǎn)權是權利人依法就作品、專利（發(fā)明、實用新型、外觀設計）、商標、地理標志、商業(yè)秘密、集成電路布圖設計、植物新品種以及法律規(guī)定的其他客體享有的專有的權利。

第三條  本專家指引所稱知識產(chǎn)權侵權損害評估，是指資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，根據(jù)人民法院委托對知識產(chǎn)權侵權案件中權利人實際損失、侵權人獲利和權利人損失的合理許可費等進行評定和估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務行為。

第二章 基本遵循

第四條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，應當遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護職業(yè)形象，不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動。

第五條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，應當獨立進行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的金額作為評估結(jié)論。

第六條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，應當具備知識產(chǎn)權侵權損害評估的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務。

（一）應當關注知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務的復雜性，根據(jù)資產(chǎn)評估專業(yè)人員配備、專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，評估程序的可履行程度以及資料的可取得性，審慎考慮是否有能力承接相關業(yè)務；

（二）執(zhí)行某項特定業(yè)務缺乏特定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗時，應當采取彌補措施，包括利用專家工作及相關報告等。

第三章 操作要求

第七條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，需要關注評估目的、評估對象、損害行為、損害期間、損害范圍等基本事項。

第八條  知識產(chǎn)權侵權損害評估的評估目的是為人民法院解決知識產(chǎn)權糾紛提供專業(yè)服務，為侵權損害賠償金額提供參考依據(jù)。

第九條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要根據(jù)委托事項和評估目的，與委托人協(xié)商明確評估對象。知識產(chǎn)權侵權損害評估的評估對象包括權利人實際損失、侵權人獲利和權利人損失的合理許可費等。

第十條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，需要與委托人和其他相關當事人進行充分溝通，在了解案件基本情況的基礎上重點關注損害行為、損害期間和損害范圍等。

第十一條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，需要關注涉案知識產(chǎn)權資產(chǎn)的基本情況：

（一）知識產(chǎn)權資產(chǎn)權利的法律文件、權屬有效性文件或者其他證明資料；

（二）知識產(chǎn)權資產(chǎn)特征、資產(chǎn)組合情況、使用狀況或者實施狀態(tài)、歷史沿革以及以往的評估和交易情況；

（三）知識產(chǎn)權資產(chǎn)實施的地域范圍、領域范圍、獲利能力和收益模式；

（四）知識產(chǎn)權資產(chǎn)是否能給權利人帶來持續(xù)的可辨識經(jīng)濟利益；

（五）知識產(chǎn)權資產(chǎn)的法定壽命和剩余經(jīng)濟壽命，知識產(chǎn)權資產(chǎn)的保護措施；

（六）知識產(chǎn)權資產(chǎn)在實施過程中所受到的法律、行政法規(guī)或者其他限制；

（七）類似知識產(chǎn)權資產(chǎn)的許可費率及類似知識產(chǎn)權資產(chǎn)市場交易價格信息；

（八）知識產(chǎn)權資產(chǎn)遭受侵權的起始時間、期限，以及侵權對權利人造成的經(jīng)濟利益損害情況、侵權人非法獲利情況等；

（九）其他相關信息。

第十二條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要要求委托人和其他相關當事人提供相關資料，委托人和其他相關當事人應當對資料的真實性、完整性、合法性進行確認。資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以通過市場調(diào)查、專家訪談等方式收集知識產(chǎn)權侵權損害評估過程所需的其他資料，必要時可以利用專家工作及相關報告。

第十三條  執(zhí)行知識產(chǎn)權侵權損害評估業(yè)務，資產(chǎn)評估專業(yè)人員通常需要在委托人和其他相關當事人的配合下進行現(xiàn)場調(diào)查，保留必要的文字、語音、照片、影像等資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點、過程、結(jié)果等，并與委托人和其他相關當事人共同確認。對于委托人或者其他相關當事人不在場或者不予配合的情況，需要詳細記錄現(xiàn)場情況，收集必要的證據(jù)資料，并在資產(chǎn)評估報告中予以披露。如果收集的資料不能滿足形成評估結(jié)論的需要，則不得出具資產(chǎn)評估報告。

第四章 操作方法

第十四條  對權利人實際損失進行評估，通常是以權利人在侵權損害期間因被侵權所遭受的損失收益總額確定侵權損害金額，用公式可以表示為：

侵權損害金額=第1年損失收益+第2年損失收益+...+第n年損失收益

其中，n為侵權損害發(fā)生時點至侵權損害結(jié)束時點之間的總期限。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對權利人實際損失進行評估時，需要結(jié)合損害期間等侵權的實際情況，考慮貨幣時間價值的影響。

第十五條  損失收益是指權利人被侵權后的收益水平與未遭受侵權時可獲得的收益水平的差額，用公式表示如下：

資產(chǎn)評估專業(yè)人員對損失收益的測算要充分考慮侵權行為對權利人產(chǎn)品銷量、產(chǎn)品銷售價格以及成本費用等方面的影響。

第十六條  侵權對權利人產(chǎn)品銷量的影響可以通過替代法、趨勢法、比較法等方法對權利人的銷量損失進行度量。

替代法是用侵權人銷量作為權利人銷量損失的一種簡便方法，適用于市場上僅有權利人產(chǎn)品與侵權產(chǎn)品兩種，二者在功能特性、用途和價格等方面沒有明顯差異，權利人產(chǎn)品銷量與侵權產(chǎn)品銷量存在較強的此消彼長關系的情形。

趨勢法是以權利人未遭受侵權時的歷史銷量水平為基礎，采用回歸或者外推技術預測權利人在未遭受侵權假設前提下的理論銷量水平，通過與遭受侵權后的實際銷量水平進行比較得到侵權造成的銷量損失的一種方法，適用于知識產(chǎn)權產(chǎn)品在遭受侵權之前具有穩(wěn)定（增長）態(tài)勢且評估時宏觀經(jīng)濟、行業(yè)環(huán)境等外部系統(tǒng)性因素沒有發(fā)生重大變化的情形。

比較法是以與涉案知識產(chǎn)權相近的產(chǎn)品為參照，通過比較權利人知識產(chǎn)權產(chǎn)品在其遭受侵權前后與同類可比對象產(chǎn)品銷量差異的變化，反推得到權利人銷量損失的一種方法，適用于權利人及可比對象內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境和外部系統(tǒng)性因素均沒有發(fā)生重大變化的情形。

第十七條  估算權利人銷量損失時，可以通過以下幾個方面論證或者檢驗估算的合理性：

（一）有適當?shù)淖C據(jù)能夠表明知識產(chǎn)權產(chǎn)品在未遭受侵權假設情形下能夠?qū)崿F(xiàn)預計的市場需求，例如：產(chǎn)品歷史訂單保持穩(wěn)定增長，產(chǎn)品市場規(guī)模不斷擴大等；

（二）權利人具有滿足其產(chǎn)品市場需求的產(chǎn)出能力、營銷能力和融資能力，例如：產(chǎn)品線數(shù)量和產(chǎn)能充足，生產(chǎn)人員和營銷人員具備足夠的專業(yè)勝任能力，信用評級良好且能夠及時獲得所需貸款等；

（三）權利人銷量損失實質(zhì)為侵權行為所致，而非宏觀經(jīng)濟、行業(yè)環(huán)境變化等系統(tǒng)性因素的影響。

第十八條  侵權對權利人產(chǎn)品銷售價格的影響表現(xiàn)為市場上同類產(chǎn)品供給量增加所導致的產(chǎn)品銷售價格下降或者產(chǎn)品銷售價格無法提升，可以通過市場調(diào)研、專家訪談估測權利人產(chǎn)品在未遭受侵權情形下的合理價格水平，但是需要排除宏觀經(jīng)濟、市場競爭等外部系統(tǒng)性因素的影響。

第十九條  侵權對權利人成本費用的影響主要是指與產(chǎn)品收益直接相關的涉案知識產(chǎn)權產(chǎn)品營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、研發(fā)費用等在侵權前后的變化，可以通過涉案知識產(chǎn)權產(chǎn)品在未遭受侵權時的收益占銷售收入的比例或者市場同類或者相似產(chǎn)品的收益占銷售收入的比例，推算出權利人在侵權期間未遭受侵權假設情形下的預計成本費用金額。

第二十條  對侵權人獲利進行評估，通常是以侵權人在侵權損害期間因侵權所獲得的利益總額確定侵權損害金額，用公式可以表示為：

侵權損害金額=第1年侵權獲利+第2年侵權獲利+...+第n年侵權獲利

其中，n為侵權損害發(fā)生時點至侵權損害結(jié)束時點之間的總期限。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對侵權人獲利進行評估時，需要結(jié)合損害期間等侵權的實際情況，考慮貨幣時間價值的影響。

第二十一條  侵權人從侵權行為中獲得的利益可以用侵權產(chǎn)品總銷量與每件侵權產(chǎn)品的合理利潤所得之積計算。根據(jù)現(xiàn)有司法解釋，侵權人因侵權所獲得的利益一般按照侵權人的營業(yè)利潤計算，對于完全以侵權為業(yè)的侵權人，可以按照銷售利潤計算。對侵權產(chǎn)品單位利潤不合理或者無法獲取的，經(jīng)與委托人和其他相關當事人充分溝通，資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以按照權利人產(chǎn)品單位利潤或者行業(yè)平均利潤水平計算，但是均需要結(jié)合侵權人自身產(chǎn)品質(zhì)量和研發(fā)投入等因素，考慮涉案知識產(chǎn)權在侵權人總收益中所貢獻的比例。

如果侵權人在侵權之前已有相關產(chǎn)品銷售，侵權人從侵權行為中獲得的利益即是侵權人在侵權前后的收益變化，此時可以參照權利人損失收益的測算，評估分析侵權行為對侵權人產(chǎn)品銷量、價格以及成本費用的影響，進而對侵權獲利進行測算。

第二十二條  對權利人損失的合理許可費進行評估，是以知識產(chǎn)權許可費的合理倍數(shù)確定侵權損害金額。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對權利人損失的合理許可費進行評估時，需要重點關注對許可費合理性的判斷，確定合理許可費的常用方法是可比參照法。

第二十三條  可比參照法是以可比參照物的許可費確定權利人損失的合理許可費的一種方法。采用可比參照法確定合理許可費有兩種途徑，一種是參照權利人與他人簽訂許可使用協(xié)議中約定的許可費，另一種是參照同類知識產(chǎn)權的許可費。采取上述途徑時，需要對所參照許可費的合理性進行審核認定，通常考慮下列因素：

（一）許可使用費是否實際支付及支付方式，許可使用合同是否實際履行或者備案；

（二）許可使用的權利內(nèi)容、方式、范圍、期限等關鍵信息；

（三）被許可人與許可人是否存在利害關系；

（四）行業(yè)許可的通常標準等。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要關注許可使用與侵權使用在時間、地域、領域等方面的差異性，合理確定侵權損害金額。

第二十四條  如果以許可費率的形式確定合理許可費，需要關注以權利人收入（或者合理利潤）為基準和以侵權人收入（或者合理利潤）為基準時計算結(jié)果的差異性，并在資產(chǎn)評估報告中對所選擇的計算方法和原因進行充分說明。

第五章 披露要求

第二十五條  編制知識產(chǎn)權侵權損害資產(chǎn)評估報告，需要披露形成評估結(jié)論的相關內(nèi)容，通常包括：

（一）涉案知識產(chǎn)權資產(chǎn)及侵權案件的基本信息；

（二）涉案知識產(chǎn)權資產(chǎn)質(zhì)押及其他限制情況；

（三）委托人和其他相關當事人對侵權損害期間、損害范圍的確定過程；

（四）測算方法、相關參數(shù)的選擇及其理由；

（五）評估所用財務數(shù)據(jù)的來源，以及侵權損害測算的過程；

（六）對測算結(jié)果進行分析，形成評估結(jié)論的過程；

（七）評估結(jié)論成立的假設前提和限制條件；

（八）可能影響評估結(jié)論的特別事項。

第二十六條  編制知識產(chǎn)權侵權損害資產(chǎn)評估報告，需要對以下內(nèi)容進行重點披露和說明：

（一）侵權案件雙方當事人的相關信息，包括經(jīng)營歷史、現(xiàn)狀及對涉案知識產(chǎn)權資產(chǎn)的利用情況；

（二）涉案知識產(chǎn)權資產(chǎn)與其他相關經(jīng)濟利益主體的利益分配情況；

（三）是否進行了現(xiàn)場調(diào)查，以及現(xiàn)場調(diào)查和資料收集過程中委托人和其他相關當事人的配合情況；

（四）評估資料缺失情況和處理方式，以及對評估結(jié)論的可能影響；

（五）評估方法選擇的理由及原因分析；

（六）利用專家工作及相關報告的情況；

（七）其他可能影響正確理解評估結(jié)論和資產(chǎn)評估報告使用的事項。