[摘要]注會稅法打卡知識點和習(xí)題，北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)注會30天組隊打卡活動正在進(jìn)行中，助教老師每天每科1個主題，速遞考點+習(xí)題，所學(xué)即所得。

　　應(yīng)對一門考試，除了研讀教材和聽課以外，做題的關(guān)鍵性也不容忽視，注會考試也同樣。北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)注會30天組隊打卡活動正在進(jìn)行中，助教老師每天每科1個主題，速遞考點+習(xí)題，所學(xué)即所得。同時助教老師還會在群里隨機(jī)提問，讓考生作答。

　　以下是注會稅法打卡知識點和習(xí)題：

　　【知識點】征稅范圍的特殊行為（第二章 增值稅法）

　　一、視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為：

屬于征稅范圍的特殊行為（十項）	1.將貨物交付其他單位或者個人代銷；
	2.銷售代銷貨物；
	3.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
	將自產(chǎn)或委托加工的貨物	4.用于非應(yīng)稅項目。
		5.用于集體福利或者個人消費。
	將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物	6.作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。
		7.分配給股東或者投資者。
		8.無償贈送其他單位或者個人。
	9.單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。
	10.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　二、混合銷售

　　1.混合銷售行為成立的行為標(biāo)準(zhǔn)有兩點：一是其銷售行為必須是一項；二是該項行為必須既涉及貨物銷售又涉及應(yīng)稅行為。

　　2.稅務(wù)處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

　　三、對視同銷售貨物和發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額的確定

　　1.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

　　2.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

　　3.按組成計稅價格確定，組成計稅價格的公式為：

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　如果征收增值稅的貨物，同時又征收消費稅的，其組成計稅價格中應(yīng)加上消費稅稅額:

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額

　　或：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)

　　或:組成計稅價格=[成本×(1+成本利潤率)+課稅數(shù)量×消費稅定額稅率]/(1-消費稅稅率)

　　【單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

　　C.某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用

　　D.某商場將外購的燈具用于內(nèi)部招待所

　　【答案】A

　　【解析】A選項某商店為服裝廠代銷兒童服裝視同銷售貨物，屬于銷售代銷貨物，應(yīng)征收增值稅；B將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，不征收增值稅；CD將外購物品用于集體福利，不做進(jìn)項抵扣，不屬于視同銷售。

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責(zé)任編輯：栗子