人工控制的適用范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險

內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時候可能更為適當(dāng)

1、存在大額、異常或偶發(fā)的交易

2、存在難以界定、預(yù)計(jì)的或預(yù)測的錯誤的情況

3、針對變化的情況，需要對現(xiàn)有的自動化控制進(jìn)行人工干預(yù)

4、監(jiān)督自動化控制的有效性

人工控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險的層面

1、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

2、人工控制可能不具有一貫性

3、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤

人工控制不適當(dāng)?shù)那樾?/p>

1、存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易

2、事先可預(yù)計(jì)或預(yù)測的錯誤能夠通過自動化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

3、用特定方法實(shí)施控制的控制活動可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動化處理