一、單選題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。
1.下列權力中，作為國家征稅依據的是( )。
A. 財產權力 B. 管理權力 C. 政治權力 D. 社會權力
2.下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是( )。
A. 征稅對象 B. 納稅地點 C. 納稅環節 D. 納稅義務人
3.下列稅務機關中，負責依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是( )。
A. 省國稅局 B. 省地稅局 C. 區縣稅務機關 D. 國家稅務總局
4.某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元、稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )。
A. 6萬元 B. 8萬元 C. 20萬元 D. 26萬元
5.下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是( )。
A. 消費稅由國家稅務局負責征收
B. 消費稅收入分別入中央庫和地方庫
C. 委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納
D. 消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后可匯總繳納消費稅
6.企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。
A. 鉛蓄電池
B. 電動汽車
C. 體育用鞭炮藥引線
D. 銷售價格為9 000元的手表
7.某市一高爾夫球具生產企業2016年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為140.4萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款;9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為( )。
A. 0
B. 6萬元
C. 12萬元
D. 14.04萬元
8.企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A. 關稅稅額
B. 消費稅稅額
C. 房產稅稅額
D. 城鎮土地使用稅稅額
9.下列機構中，有權決定征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是( )。
A. 商務部
B. 財政部
C. 海關總署
D. 國務院關稅稅則委員會
10.某油田開采企業2016年3月銷售天然氣90萬立方米，取得不含增值稅收入1350 000元，另向購買方收取手續費1 695元、延期付款利息2 260元。假設天然氣的資源稅稅率為10%，該企業2016年3月銷售天然氣應繳納的資源稅為( )。
A. 135 000元
B. 135 150元
C. 135 338.03元
D. 135 350元
11.下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是( )。
A. 房地產公司出租高檔住宅
B. 縣城居民之間互換自有居住用房屋
C. 非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓
D. 房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入
12.某工業企業2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8 000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設房產原值的減除比例為30%，地下室應稅原值為房產原值的60%。該企業2016年應繳納房產稅( )。
A. 53.76萬元
B. 56萬元
C. 59.14萬元
D. 61.60萬元
13.甲企業2016年1月因無力償還乙企業已到期的債務3 000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務。該房產的原值5 000萬元，凈值2 000萬元，評估現值9 000萬元。乙企業支付了差價款6 000萬元，雙方辦理了產權過戶手續。則乙企業計繳契稅的計稅依據是( )。
A. 2 000萬元
B. 5 000萬元
C. 6 000萬元
D. 9 000萬元
14.某企業2016年3月進口載貨汽車1輛;4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛購置稅7.5萬元、車輛牌照費0.1萬元、代辦保險費2萬元;5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅計稅依據的表述中，正確的是( )。
A. 國內購置載貨汽車的計稅依據為77萬元
B. 國內購置載貨汽車的計稅依據為84.5萬元
C. 進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅
D. 受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅
15.下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是( )。
A. 商用貨車按“每輛”作為計稅單位
B. 摩托車按“排氣量”作為計稅單位
C. 游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位
D. 專用作業車按“整備質量每噸”作為計稅單位
16.企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是( )。
A. 將資產結構或性能改變
B. 將資產用于職工獎勵或福利
C. 將資產用于加工另一種產品
D. 將資產在總分支機構之間轉移
17.某企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是( )。
A. 12.75萬元
B. 13.6萬元
C. 14.45萬元
D. 15.3萬元
18.某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預付稿酬3 000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A. 應以預付稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅
B. 應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅
C. 應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅
D. 應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅
19.某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A. 股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅
B. 股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅
C. 股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅
D. 取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅
20.下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是( )。
A. 《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內
B. 《海外賬戶稅收遵從法案》規定舉證責任最終由納稅人承擔
C. 《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業避稅情況
D. 根據《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅
21.企業發生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是( )。
A. 減少注冊資本
B. 改變生產經營方式
C. 改變行政隸屬關系
D. 住所遷移涉及主管稅務機關的變動
22.納稅人的下列財產或財產權利，不得作為納稅質押品的是( )。
A. 房屋
B. 汽車
C. 活期存款單
D. 定期存款單
23.下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是( )。
A. 省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規范性文件
B. 國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
C. 國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款
D. 地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
24.納稅人可利用存貨計價方法進行稅務籌劃，在存貨價格持續下跌的情況下，會使稅負降低的計價方法是( )。
A. 計劃成本法
B. 先進先出法
C. 后進先出法
D. 個別計價法
答案
一、單項選擇題
1C 2A 3C 4B 5A 6A 7B 8B 9 D 10D 11C 12A 13D 14C 15D 16B 17C 18D 19A 20B 21D 22A 23C 24B
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京公網安備 11010802024103號
