學員困惑:稅法所得稅已看暈!
由于沒有點明哪個所得稅,我們重點來說企業(yè)所得稅,個人所得稅一筆帶過。還是那句話,本系列主要講解思路和方法,具體知識點不會涉及。
一、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是注會稅法第一大稅,考試所占的分值最重,所以先不管其他原因,大家要想取得好成績,這個稅種必須拿下!企業(yè)所得稅雖是重點,但并不是難點啊。豬豬個人猜測,這位同學可能是會計基礎沒有打牢,這才出現(xiàn)了“看暈”的問題。其實要掌握好企業(yè)所得稅,主要要和會計聯(lián)系起來,把握以下幾點:
1.征稅收入(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務+視同銷售收入):主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入和會計規(guī)定一樣,視同銷售情況參照增值稅法規(guī)定的情形。
2.扣除項目:主要記憶各種扣除限額和不予扣除的情形。
3.稅收優(yōu)惠:這才是比較惡心的情況,但是已經(jīng)要識記,比如高新企業(yè),小型微利,免征減征,加計扣除,創(chuàng)投企業(yè),加速折舊,減計收入,稅額抵免等等都需要掌握。
4.企業(yè)重組的稅務處理。(這個點注會綜合階段喜歡考,根據(jù)案例判斷是不是適用特殊性稅務處理辦法,條件都要記清楚了才能判斷)
二、個人所得稅
這個常規(guī)的項目就不說了,我感覺主要的記憶難點在于后面特殊問題的稅務處理,比如全年一次性獎金、企業(yè)自建房給職工銷售、職工內(nèi)退收入、解除勞動合同的補償款收入等等,名目繁多,確實難以識記。
綜合所述,所得稅章節(jié)充分體現(xiàn)了注會稅法考試科目的特點,就是理解難度較低,沒有太多難以理解的知識點,但是知識點龐雜到讓人心悸,無怪乎有同學直呼“看暈”。但這就是稅法考試的特點,細枝末節(jié)都要掌握,廣撒網(wǎng),這樣才能避免注會考試中出現(xiàn)太多的漏網(wǎng)之魚。
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