資料：公司內部控制的情況如下：
1.公司制定的采購方式如下：① 大宗采購采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；② 一般物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。
2.公司制定的存貨驗收程序和方法如下：外購存貨的驗收，重點關注產品的質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。
3.公司應收賬款的管理制度中規定：財務部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。
4.公司章程規定：企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，必須經由總經理審批方可執行，總經理有權單獨進行決策或修改方案。
5.公司章程規定：審計委員會每年至少舉行一次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，且管理層可以列席。
6.公司章程規定：審計委員會的組成應由半數以上由獨立、行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。
問題：根據資料，按照《企業內部制度應用指引》的要求，判斷公司內部控制是否存在缺陷，并說明理由；并說明利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險有哪些？
【參考答案】
1.情況1存在缺陷
理由：大宗采購應當采用招標方式，合理確定招標的范圍、標準、實施程序和評標規則；
2.情況2存在缺陷
理由：外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等核對一致。
3.情況3存在缺陷
理由：銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。
4.情況4存在缺陷
理由：企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見。
5.情況5存在缺陷
理由：審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，但無須管理層出席。
6.情況6存在缺陷
理由：審計委員會的組成應全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。
利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險有：
1.信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效 率低下；
2.系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制；
3.系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或損毀，系統無法正常運行。
版權聲明：
以上案例內容是職業能力綜合測試試卷（二）知識點，摘選自北京注冊會計師協會編寫的注冊會計師綜合階段輔導書《職業能力綜合測試》案例集，均為北京注冊會計師協會培訓網合法擁有版權或有權使用的作品，未經本網授權不得轉載、摘編或利用其它方式使用上述作品。
編輯推薦：2016年注會綜合階段實務案例及重要知識點聚焦（卷一） （卷二）
京公網安備 11010802024103號