1

第一章

總論

基礎(chǔ)

知識

1.稅收、稅法的概念

2.稅法的特點

3.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成

4.稅收立法程序、立法機關(guān)

5.我國現(xiàn)行稅法體系

6.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置

7.稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)

8.稅收管轄權(quán)，國際重復征稅的產(chǎn)生

9.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容

10.國際避稅反避稅與國際稅收合作

1天

進階

知識

1.稅法基本原則和適用原則

2.稅法要素

3.稅收立法機關(guān)

4.稅收收入劃分

5.稅收征收管理范圍劃分

2

第二章

增值稅法

基礎(chǔ)

知識

1.增值稅的定義、征稅原理

2.增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定（含特殊項目和特殊行為）

3.納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

4.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理（轉(zhuǎn)登記政策截至2018年12月31日，建議不看轉(zhuǎn)登記相關(guān)內(nèi)容）

5.稅率有變化，自2019年4月1日起，原16%降低至13%，原10%稅率降低至9%。

6.增值稅的計稅方法

7.納稅義務(wù)發(fā)生時間

發(fā)票管理部分政策變更，建議不看

5天

進階

知識

1.一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

2.銷項稅額的計算，一般和特殊銷售方式下銷售額的確認，按差額計算銷售額，視同銷售的銷售額確定，組成計稅價格，含稅銷售額的換算

3.進項稅額的確認和計算，憑票抵扣和計算抵扣，關(guān)注農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算抵扣（計算抵扣扣除率原12%降低至10%，原10%降低至9%），不動產(chǎn)進項稅額的分期抵扣政策已于2019年4月1日取消，建議不看，收費公路通行費增值稅抵扣規(guī)定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

4.簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算

5.出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅（了解基本政策、生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅計算方法、外貿(mào)企業(yè)的“免、退”稅計算方法）（難點但非考試重點，偶爾年份考到，所占分值不高）

6.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

3

第三章

消費稅法

基礎(chǔ)

知識

1.消費稅的納稅義務(wù)人

2.消費稅稅目15個，需記憶

3.消費稅征稅環(huán)節(jié)，重點記憶雙環(huán)節(jié)繳納消費稅的卷煙、超豪華小汽車，零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾

4.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點

3天

進階

知識

1.消費稅計稅依據(jù)（銷售額、銷售數(shù)量的確定，計稅依據(jù)的特殊規(guī)定）

2.應(yīng)納稅額的計算（從價計征、從量計征和復合計征三種計算方法，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況，組成計稅價格及稅額的計算，委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算，進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算，已納消費稅扣除的計算，特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算，消費稅出口退稅的計算）

4

第六章

城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

基礎(chǔ)

知識

1.城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.煙葉稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、征收管理

3.教育費附加和地方教育費附加征收范圍、計征比率

1天

進階

知識

1.城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算

2.煙葉稅稅率、應(yīng)納稅額計算

3.教育費附加和地方教育費附加計征依據(jù)、計算方法

提示：因為城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅，這三章關(guān)聯(lián)度較高，因此將第六章調(diào)整至第三章后學習。

5

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

基礎(chǔ)

知識

1.關(guān)稅征稅對象、納稅義務(wù)人

2.關(guān)稅的進出口稅則、稅率設(shè)置、稅率種類、稅率的運用

3.關(guān)稅的完稅價格

4.船舶噸稅征稅范圍、稅率

1天

進階

知識

1.關(guān)稅應(yīng)納稅額計算（從價稅、從量稅、復合稅、滑準稅）

2.船舶噸稅應(yīng)納稅額計算

提示：因為關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅為計算進口增值稅、進口消費稅的依據(jù)，這三章關(guān)聯(lián)度較高，因此將第七章調(diào)整至第三章后學習。

6

第四章

企業(yè)所得稅法

基礎(chǔ)

知識

1.納稅義務(wù)人，區(qū)分居民和非居民企業(yè)

2.居民和非居民企業(yè)的征稅對象

3.所得來源的確定

4.稅率

5天

進階

知識

1.應(yīng)納稅所得額的計算（了解基本計算公式、一般收入的確認、特殊收入的確認、不征稅收入和免稅收入、稅前扣除的原則和范圍、不得扣除項目、虧損彌補）

2.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

3.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

4.企業(yè)重組的所得稅處理（包括一般和特殊兩種情況）

5.應(yīng)納稅額的計算

7

第五章

個人所得稅法

基礎(chǔ)

知識

1. 納稅義務(wù)人與征稅范圍

2. 所得來源地的確認

3. 綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬）

4. 個體工商戶經(jīng)營所得

5. 利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得

6. 稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

4天

進階

知識

1.應(yīng)納稅額的計算

2.工資薪金所得特殊事項

3.境外所得的稅額扣除

征收管理在2019年底有一些新的政策出臺，建議只看預扣預繳的那部分內(nèi)容，其余不看

8

第十二章

國際稅收

基礎(chǔ)

知識

1.國際稅收協(xié)定

2.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理

3.國際避稅與反避稅（稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目、一般反避稅）

4.轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理

5.國際稅收征管協(xié)作（情報交換）

3天

進階

知識

1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理

2.非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理規(guī)定

3.非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收管理規(guī)定

4.境外所得稅收管理（實際抵免境外稅額的計算）

提示：因為國際稅收與個人所得稅、企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)度較高，因此將第十二章調(diào)整到第五章后學習。

9

第八章

資源稅法和環(huán)境保護稅法

基礎(chǔ)

知識

1.資源稅納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、稅目、稅率

2.水資源稅的納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅額計算

3.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人、稅目、計稅依據(jù)

1天

進階

知識

1.資源稅計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算（從價定律、從量定額、煤炭資源稅計算方法）

2.環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額計算（大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲）

10

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

基礎(chǔ)

知識

1.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

1天

進階

知識

1.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算

2.耕地占用稅計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算

11

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

基礎(chǔ)

知識

1.房產(chǎn)稅的定義、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.契稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

3.土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

3天

進階

知識

1.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)（房產(chǎn)原值的確認，地下建筑計稅方式）、應(yīng)納稅額計算（從價計征和從租計征）

2.契稅計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算

3.土地增值稅應(yīng)稅收入和扣除項目（注意新舊房、房地產(chǎn)企業(yè)和非房地產(chǎn)企業(yè)扣除項目的區(qū)別）、應(yīng)納稅額計算（超率累進稅率計算方法）

12

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

基礎(chǔ)

知識

1.車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.車船稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、稅率

3.印花稅的納稅義務(wù)人、稅目、稅率

1天

進階

知識

1.車輛購置稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算（購買自用、進口自用、其他自用）

2.車船稅應(yīng)納稅額計算

3.印花稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算

13

第十三章

稅收征收管理法

基礎(chǔ)

知識

1.稅收征收管理法的適用范圍

2.稅務(wù)登記管理（開業(yè)、變更、注銷）

3.納稅申報管理（申報方式、延期申報）

4.稅款征收原則、方式、制度（代扣代繳、代收代繳、延期繳稅、稅收滯納金征收、減免稅收、稅額核定和稅收調(diào)整、稅收保全措施和強制執(zhí)行措施、欠稅清繳措施、稅款的退還和追征）

5.稅務(wù)檢查的形式和方法

6.稅務(wù)檢查的職責

7.納稅擔保試行辦法(納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押)

8.可抵押財產(chǎn)與不可抵押財產(chǎn)

9.納稅質(zhì)押的分類

10.納稅信用管理適用范圍和信息分類

1天

14

第十四章

稅務(wù)行政法制

基礎(chǔ)

知識

全面預習：

1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

2.稅務(wù)行政處罰主體的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

3.稅務(wù)行政處罰的簡易程序與一般程序、聽證的范圍

4.稅務(wù)行政罰款的加處罰款

5.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的行為

6.稅務(wù)行政復議受案范圍的分類

7.稅務(wù)行政復議管轄

8.稅務(wù)行政復議的申請人、被申請人、申請時間

9.稅務(wù)行政復議的中止與終止

10.稅務(wù)行政訴訟的特殊性與原則

1天

提示：第13、14章主要是記憶性內(nèi)容，難度不大，沒有設(shè)置進階知識點。