基本原則

稅收法定原則（核心基本原則）

1.是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。

2.內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則（1）要件法定：課稅要素必須以法律形式作出規(guī)定，必須盡量明確；

（2）稅務合法：指稅務機關按法定程序依法征稅，無法律依據(jù)不征稅。

稅收公平原則

1.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同。2.禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠

稅收效率原則

包括經(jīng)濟效率和行政效率

實質課稅原則

根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。

適用原則

法律優(yōu)位原則

在處理不同等級稅法的關系上，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法無效。

法律＞行政法規(guī)＞規(guī)章

法律不溯及既往原則

1.新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。

2.目的在于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性。

新法優(yōu)于舊法原則

新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法效力優(yōu)于舊法。

特別法優(yōu)于普通發(fā)原則

對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法，即打破了稅法效力等級的限制。

實體從舊，程序從新原則

1.實體稅法不具備溯及力，即納稅義務的確定以納稅義務發(fā)生時的稅務為準不具備向前的溯及力；
2.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

程序優(yōu)于實體原則

在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法。保證稅款及時、足額入庫。