16%

（1）銷售或進(jìn)口貨物

（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)

（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

（4）調(diào)制乳、麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉

10%

原13%改為10%

（1）生活必需品：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）文化類：圖書、報(bào)紙、雜志；音像制品；電子出版物；符合條件的境外圖書
（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；農(nóng)機(jī)含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報(bào)燈、黏蟲板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列（不含農(nóng)機(jī)零部件）

（4）（初級）農(nóng)產(chǎn)品：干姜、姜黃、動物骨粒（納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅）
（5）其他：二甲醚等

10%

交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6%

金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)、生活服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）

零稅率

（1）納稅人出口貨物

（2）列舉的跨境應(yīng)稅行為 

簡易征收辦法

（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

（2）自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

（5）自來水公司銷售自來水

（6）自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

（7）寄售商店代銷寄售物品（包括個(gè)人寄售的物品）（暫按簡易，不可選）

（8）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品（暫按簡易，不可選）

（9）藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品

（10）公共交通運(yùn)輸服務(wù)

（11）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動畫設(shè)計(jì)、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）

（12）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

（13）建筑業(yè)中為老項(xiàng)目、清包工、甲供工程提供的建筑服務(wù)

（14）提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)

（15）非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

（16）提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

（17）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按規(guī)定以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

（18）一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅（2018年）

5%

不動產(chǎn)出售

（1）小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

（3）一般納稅人銷售原有不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項(xiàng)目

（4）其他個(gè)人（自然人）銷售住房（也可能免稅）

不動產(chǎn)租賃

（1）一般納稅人出租原有不動產(chǎn)

（2）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)

（3）一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)（高速公路不適用）

（4）個(gè)人（包括個(gè)體戶與自然人）出租住房，按照5%的征收率減按與1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

其他情形

（1）一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)

（2）納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)

（3）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

（小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣，可3%全額，可5%差額）