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2019注冊會計師《稅法》科目問題答疑:企業(yè)所得稅法
      2019-08-30 13:07:35         
[摘要]2019注冊會計師《稅法》科目問題答疑:企業(yè)所得稅法

考生提問:

綜合利用資源,是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。能否出一道具體數(shù)據(jù)的計算題,加以說明這句話?

老師答疑: 

比如:某企業(yè)銷售綜合利用資源,生產(chǎn)的國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品,取得的收入1000萬元,則在進(jìn)行匯算清繳的時候,減按90%計入收入總額,也就只需要將1000萬的90%,也即900萬收入用于納稅,100萬免稅。具體操作的話就是在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減100萬。

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