目　錄

第一章審計概述

第一節(jié)審計的概念與保證程度

第二節(jié)審計要素

第三節(jié)審計目標(biāo)

第四節(jié)審計基本要求

第五節(jié)審計風(fēng)險

第六節(jié)審計過程

第二章審計計劃

第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動

第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃

第三節(jié)重要性

第三章審計證據(jù)

第一節(jié)審計證據(jù)的性質(zhì)

第二節(jié)審計程序

第三節(jié)函證

第四節(jié)分析程序

第四章審計抽樣方法

第一節(jié)審計抽樣的相關(guān)概念

第二節(jié)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用

第三節(jié)審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運用

第五章信息技術(shù)對審計的影響

第一節(jié)信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的影響

第二節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

第三節(jié)信息技術(shù)對審計過程的影響

第四節(jié)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用

第五節(jié)數(shù)據(jù)分析

第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

第六章審計工作底稿

第一節(jié)審計工作底稿概述

第二節(jié)審計工作底稿的袼式、要素和范圍

第三節(jié)審計工作底稿的歸檔

第七章風(fēng)險評估

第一節(jié)風(fēng)險識別和評估概述

第二節(jié)風(fēng)險評佶程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論

第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境

第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制

第五節(jié)評估重大錯報風(fēng)險

第八章風(fēng)險應(yīng)對

第一節(jié)針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

第二節(jié)針對認(rèn)定層次重大錯報M險的進(jìn)一步審計程序

第三節(jié)控制測試

第四節(jié)實質(zhì)性程序

第九章銷售與收款循環(huán)的審計

第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點

第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險的評估

第四節(jié)測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十章采購與付款循環(huán)的審計

第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點

第二節(jié)采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第四節(jié)測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十—章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點

第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險

第四節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試

第五節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十二章貨幣資金的審計

第一節(jié)貨幣資金審計概述

第二節(jié)貨幣資金的重大錯報風(fēng)險

第三節(jié)測試貨幣資金的內(nèi)部控制

第四節(jié)貨幣資金的實質(zhì)性程序

第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮

第一節(jié)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

第二節(jié)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮

第十四章審計溝通

第一節(jié)注冊會計師與治理層的溝通

第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

第十五章注冊會計師利用他人的工作

第一節(jié)利用內(nèi)部審計工作

第二節(jié)利用專家的工作

第十六章對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮

第一節(jié)與集閉財務(wù)報表審計有關(guān)的概念

第二節(jié)集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)

第三節(jié)集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持

第四節(jié)了解集團(tuán)及其壞境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

第五節(jié)了解組成部分注冊會計師

第六節(jié)重要性

第七節(jié)針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

第八節(jié)合并過程

第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通

第十節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

第十一節(jié)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

第十七章其他特殊項目的審計

第一節(jié)審計會計估計

第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計

第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

第四節(jié)首次接受委托時對期初余額的審計

第十八章完成審計工作

第一節(jié)完成審計工作概述

第二節(jié)期后事項

第三節(jié)書面聲明

第十九章審計報告

第一節(jié)審計報告概述

第二節(jié)審計意見的形成

第三節(jié)審計報告的基本內(nèi)容

第四節(jié)在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項

第五節(jié)非無保留意見審計報告

第六節(jié)在審計報告中増加強調(diào)事項段和其他事項段

第七節(jié)比較信息

第八節(jié)注冊會計師對其他信息的責(zé)任

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計

第一節(jié)內(nèi)部控制審計的概念

第二節(jié)計劃審計工作

第三節(jié)自上而下的方法

第四節(jié)測試控制的有效性

第五節(jié)企業(yè)層面控制的測試

第六節(jié)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

第七節(jié)信息系統(tǒng)控制的測試

第八節(jié)內(nèi)部控制缺陷評價

第九節(jié)出具審計報告

第二十一章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求

第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

第四節(jié)人力資源

第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行

第六節(jié)監(jiān)控

第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架

第一節(jié)職業(yè)道德基本原則

第二節(jié)職業(yè)道德概愈框架

第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

第二十三章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求

第一節(jié)基本概念和要求

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)利益

第三節(jié)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流

第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)

第七節(jié)收費

第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?/p>

第一編 審計基本原理

第一章 審計概述

第一節(jié) 審計的概念與保證程度

第二節(jié) 審計要素

第三節(jié) 審計目標(biāo)

第四節(jié) 審計基本要求

第五節(jié) 審計風(fēng)險

第六節(jié) 審計過程

第二章 審計計劃

第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動

第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃

第三節(jié) 重要性

第三章 審計證據(jù)

第一節(jié) 審計證據(jù)的性質(zhì)

第二節(jié) 審計程序

第三節(jié) 函證

第四節(jié) 分析程序

第四章 審計抽樣

第一節(jié) 審計抽樣的基本概念

第二節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用

第三節(jié) 審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用

第五章 信息技術(shù)對審計的影響

第一節(jié) 信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響

第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

第三節(jié) 信息技術(shù)對審計過程的影響

第四節(jié) 計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用

第五節(jié) 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

第六節(jié) 數(shù)據(jù)分析

第六章 審計工作底稿

第一節(jié) 審計工作底稿概述

第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍

第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔

第二編 審計測試流程

第七章 風(fēng)險評估

第一節(jié) 風(fēng)險識別和評估概述

第二節(jié) 風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論

第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境

第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制

第五節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險

第八章 風(fēng)險應(yīng)對

第一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大報錯風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

第三節(jié) 控制測試

第四節(jié) 實質(zhì)性程序

第三編 各類交易和賬戶余額的審計

第九章 銷售與收款循環(huán)的審計

第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點

第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險評估

第四節(jié) 測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十章 采購與付款循環(huán)的審計

第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點

第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險

第四節(jié) 測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點

第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險

第四節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試

第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序

第十二章 貨幣資金的審計

第一節(jié) 貨幣資金審計概述

第二節(jié) 貨幣資金的重大錯報風(fēng)險

第三節(jié) 測試貨幣資金的內(nèi)部控制

第四節(jié) 貨幣資金的實質(zhì)性程序

第四編 對特殊事項的考慮

第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

第一節(jié) 財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

第二節(jié) 財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮

第十四章 審計溝通

第一節(jié) 注冊會計師與治理層的溝通

第二節(jié) 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

第十五章 注冊會計師利用他人的工作

第一節(jié) 利用內(nèi)部審計工作

第二節(jié) 利用專家的工作

第十六章 對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮

第一節(jié) 與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念

第二節(jié) 集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)

第三節(jié) 集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持

第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

第五節(jié) 了解組成部分注冊會計師

第六節(jié) 重要性

第七節(jié) 針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

第八節(jié) 合并過程

第九節(jié) 與組成部分注冊會計師的溝通

第十節(jié) 評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

第十一節(jié) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

第十七章 其他特殊項目的審計

第一節(jié) 審計會計估計

第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計

第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

第四節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計

第五編 完成審計工作與出具審計報告

第十八章 完成審計工作

第一節(jié) 完成審計工作概述

第二節(jié) 期后事項

第三節(jié) 書面聲明

第十九章 審計報告

第一節(jié) 審計報告概述

第二節(jié) 審計意見的形成

第三節(jié) 審計報告的基本內(nèi)容

第四節(jié) 在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項

第五節(jié) 非無保留意見審計報告

第六節(jié) 在審計報告增加強調(diào)事項段和其他事項段

第七節(jié) 比較信息

第八節(jié) 注冊會計師對其他信息的責(zé)任

第六編 企業(yè)內(nèi)部控制審計

第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計

第一節(jié) 內(nèi)部控制審計的概念

第二節(jié) 計劃審計工作

第三節(jié) 自上而下的方法

第四節(jié) 測試控制的有效性

第五節(jié) 企業(yè)層面控制的測試

第六節(jié) 業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

第七節(jié) 信息系統(tǒng)控制的測試

第八節(jié) 內(nèi)部控制缺陷評價

第九節(jié) 出具審計報名

第七編 質(zhì)量控制

第二十一章 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第一節(jié) 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

第二節(jié) 相關(guān)職業(yè)道德要求

第三節(jié) 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

第四節(jié) 人力資源

第五節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行

第六節(jié) 監(jiān)控

第八編 職業(yè)道德

第二十二章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則

第二節(jié) 職業(yè)概念框架

第三節(jié) 注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

第四節(jié) 非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用