2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材及參考用書 審計
作者：中國注冊會計師協會
目 錄
{第一編審計基本原理}
第一章審計概述……………………………………………………………………………（3）
第一節審計的概念與保證程度………………………………………………………（3）
第二節審計要素………………………………………………………………………（4）
第三節審計目標…………………………………………………………………（8）
第四節審計基本要求…………………………………………………………………（13）
第五節審計風險………………………………………………………………………（16）
第六節審計過程………………………………………………………………………（19）
第二章審計計劃……………………………………………………………………………（22）
第一節初步業務活動…………………………………………………………………（22）
第二節總體審計策略和具體審計計劃………………………………………………·（26）
第三節重要性…………………………………………………………………………（31）
第三章審計證據………………………………………………………………………………（42）
第一節審計證據的性質………………………………………………………………（42）
第二節審計程序………………………………………………………………………（46）
第三節函證……………………………………………………………………………（48）
第四節分析程序………………………………………………………………………（58）
第四章審計抽樣……………………………………………………………………………（64）
第一節審計抽樣的基本概念…………………………………………………………（64）
第二節審計抽樣的基本原理和步驟…………………………………………………（67）
第三節審計抽樣在控制測試中的應用………………………………………………（76）
第四節審計抽樣在細節測試中的運用………………………………………………（85）
第五章信息技術對審計的影響……………………………………………………………（95）
第一節信息技術對內部控制的影響…………………………………………………（95）
第二節評估信息技術的風險…………………………………………………………（97）
第三節信息技術中的一般控制和應用控制測試……………………………………（97）
第四節信息技術對審計過程的影響………………………………………………（101）
第五節計算機輔助審計技術和電子表格的運用…………………………………（103）
第六節不同信息技術環境下的問題………………………………………………（106）
第六章審計工作底稿……………………………………………………………………（109）
第一節審計工作底稿概述…………………………………………………………（109）
第二節審計工作底稿的格式、要素和范圍………………………………………（111）
第三節審計工作底稿的歸檔………………………………………………………（116）
{第二編審計測試流程}
第七章風險評估…………………………………………………………………………（123）
第一節風險識別和評估概述………………………………………………………（123）
第二節風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論………………………（124）
第三節了解被審計單位及其環境…………………………………………………（128）
第四節了解被審計單位的內部控制………………………………………………（136）
第五節評估重大錯報風險…………………………………………………………（155）
第八章風險應對…………………………………………………………………………（161）
第一節針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施………………………（161）
第二節針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序…………………………（164）
第三節控制測試……………………………………………………………………（168）
第四節實質性程序…………………………………………………………………（176）
{第三編各類交易和賬戶余額的審計}
第九章銷售與收款循環的審計…………………………………………………………（183）
第一節銷售與收款循環的特點……………………………………………………（184）
第二節銷售與收款循環的內部控制和控制測試…………………………………（188）
第三節銷售與收款循環的實質性程序……………………………………………（201）
第十章采購與付款循環的審計…………………………………………………………（217）
第一節采購與付款循環的特點……………………………………………………（217）
第二節采購與付款循環的內部控制和控制測試…………………………………（221）
第三節采購與付款循環的實質性程序………………………………………………（233）
第十一章生產與存貨循環的審計………………………………………………………（245）
第一節生產與存貨循環的特點……………………………………………………（245）
第二節生產與存貨循環的內部控制和控制測試…………………………………（247）
第三節生產與存貨循環的實質性程序……………………………………………（255）
第十二章貨幣資金的審計………………………………………………………………（268）
第一節貨幣資金審計概述…………………………………………………………（268）
第二節庫存現金審計………………………………………………………………（272）
第三節銀行存款和其他貨幣資金審計……………………………………………（275）
{第四編對特殊事項的考慮;
第十三章對舞弊和法律法規的考慮……………………………………………………（287）
第一節財務報表審計中與舞弊相關的責任………………………………………（287）
第二節財務報表審計中對法律法規的考慮………………………………………（304）
第十四章審計溝通………………………………………………………………………（310）
第一節注冊會計師與治理層的溝通………………………………………………（310）
第二節前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通………………………………（322）
第十五章注冊會計師利用他人的工作…………………………………………………（328）
第一節利用內部審計工作…………………………………………………………（328）
第二節利用專家的工作……………………………………………………………（332）
第十六章對集團財務報表審計的特殊考慮……………………………………………（338）
第一節與集團財務報表審計有關的概念…………………………………………（338）
第二節集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標…………………（340）
第三節集團審計業務的承接與保持………………………………………………（341）
第四節了解集團及其環境、集團組成部分及其環境……………………………（343）
第五節了解組成部分注冊會計師…………………………………………………（345）
第六節重要性………………………………………………………………………（346）
第七節針對評估的風險采取的應對措施…………………………………………（347）
第八節合并過程……………………………………………………………………（351）
第九節與組成部分注冊會計師的溝通……………………………………………（351）
第十節評價審計證據的充分性和適當性…………………………………………（353）
第十一節與集團管理層和集團治理層的溝通……………………………………（353）
第十七章其他特殊項目的審計…………………………………………………………（355）
第一節審計會計估計………………………………………………………………（355）
第二節關聯方的審計………………………………………………………………（368）
第三節考慮持續經營假設…………………………………………………………（376）
第四節首次接受委托時對期初余額的審計………………………………………（384）
{第五編完成審計工作與出具審計報告}
第十八章完成審計工作…………………………………………………………………（391）
第一節完成審計工作概述…………………………………………………………（391）
第二節期后事項……………………………………………………………………（396）
第三節書面聲明……………………………………………………………………（402）
第十九章審計報告………………………………………………………………………（408）
第一節審計報告概述………………………………………………………………（408）
第二節審計意見的形成和審計報告的類型………………………………………（409）
第三節審計報告的基本內容………………………………………………………（411）
第四節非標準審計報告……………………………………………………………（418）
第五節比較信息……………………………………………………………………（432）
第六節含有已審計財務報表的文件中的其他信息………………………………（442）
{第六編質量控制}
第二十章會計師事務所業務質量控制…………………………………………………（451）
第一節質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任……………………（451）
第二節相關職業道德要求…………………………………………………………（454）
第三節客戶關系和具體業務的接受與保持………………………………………（456）
第四節人力資源……………………………………………………………………（459）
第五節業務執行……………………………………………………………………（462）
第六節監控…………………………………………………………………………（470）
{第七編職業道德}
第二十一章職業道德基本原則和概念框架……………………………………………（477）
第一節職業道德基本原則…………………………………………………………（477）
第二節職業道德概念框架……………………………………………………………（480）
第三節注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用……………………………（482）
第四節非執業會員對職業道德概念框架的運用…………………………………（489）
第二十二章審計業務對獨立性的要求…………………………………………………（495）
第一節基本概念和要求……………………………………………………………（495）
第二節經濟利益……………………………………………………………………（502）
第三節貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系……………………………（506）
第四節與審計客戶發生人員交流…………………………………………………（511）
第五節與審計客戶長期存在業務關系……………………………………………（514）
第六節為審計客戶提供非鑒證服務………………………………………………（517）
第七節收費……………………………………………………………………（529）
第八節影響獨立性的其他事項……………………………………………………（532）
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