[摘要]北京注冊會計師協(xié)會決定開展2019年度北京地區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

京會協(xié)〔2019〕49號

　　各有關(guān)會計師事務(wù)所：

　　為貫徹落實中注協(xié) “職業(yè)化建設(shè)年”主題活動精神，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2019年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2019〕15號)要求，依據(jù)《北京地區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》，結(jié)合2019年工作計劃，我會決定開展2019年度北京地區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查時間

　　檢查時間為2019年5月至8月。

　　二、檢查對象

　　2019年，我會進一步建立健全檢查工作公開公平公正長效機制，積極探索“雙隨機、一公開”的檢查方式。在保證重點檢查對象的基礎(chǔ)上，采取由懲戒委員會委員隨機抽取2019年度被檢查事務(wù)所的方式，對120家事務(wù)所(詳見附件1)進行檢查，主要包括下述四類：

　　1.2018年度行業(yè)懲戒的事務(wù)所2家；

　　2.涉及投訴舉報的事務(wù)所1家；

　　3.防偽標(biāo)識管理存在異常問題的事務(wù)所3家；

　　4.隨機抽取的事務(wù)所114家。

　　三、檢查內(nèi)容

　　2019年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，繼續(xù)堅持貫徹中注協(xié)系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念和“五個并重”原則，實事求是，突出重點、聚焦問題，注重實效，落實“職業(yè)化建設(shè)年”活動方案要求。主要內(nèi)容包括：

　　(一)整改情況專項核查

　　聚焦第一輪檢查整改改進要求的落實情況，分析未整改落實的原因，督促事務(wù)所正視問題，認真對照，逐一落實整改。

　　(二)質(zhì)量控制體系檢查

　　根據(jù)日常監(jiān)管線索和事務(wù)所的自查報告，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對主任會計師(首席合伙人)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、薪酬結(jié)構(gòu)以及勝任能力等關(guān)鍵要素，有針對性地設(shè)計、實施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，并結(jié)合業(yè)務(wù)項目檢查的結(jié)果，對事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計和運行的有效性作出評價，并對事務(wù)所改進和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險防范能力。同時，還要加強對事務(wù)所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點關(guān)注是否建立了獨立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。

　　(三)業(yè)務(wù)項目

　　根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點，關(guān)注高風(fēng)險項目和重點風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和抽查樣本。重點關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿欠癖３致殬I(yè)懷疑態(tài)度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型；是否執(zhí)行新審計報告準(zhǔn)則等。

　　檢查中還會關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況，檢查組將收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項目收費的整體情況。對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的項目，將重點檢查是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以判斷是否存在質(zhì)量缺陷。主要檢查范圍為事務(wù)所2019年1-4月份出具的年度審計報告。如需要，檢查組可延伸檢查其他相關(guān)專項審計報告或以前年度審計報告。

　　四、檢查方式

　　檢查采取事務(wù)所自查、檢查組集中審查、專家訪談、檢查組和專家現(xiàn)場檢查等，多種形式相結(jié)合的方式進行。

　　五、檢查安排

　　(一)5月22日-6月19日：被檢查事務(wù)所根據(jù)《會計師事務(wù)所自查報告》(詳見附件2)的相關(guān)要求，及時歸納、整理所有審計檔案，開展全面自查。

　　(二)6月20日-26日(周六日休息)：被檢查事務(wù)所提交附件2-8所述相關(guān)資料(電子版)，以及3份2019年1月1日至4月30日出具的年度審計報告及相關(guān)工作底稿，并請同時提交審計報告、報表及附注電子版；如未出具年度審計報告，則提交3份2019年1月1日至4月30日出具的主要業(yè)務(wù)項目的鑒證類報告及相關(guān)工作底稿。

　　提交材料地點：北京注協(xié)七層第一會議室。

　　(三)6月27日-7月15日：檢查組集中審查被檢查事務(wù)所自查報告、審計工作底稿及相關(guān)資料。其間，如有需要請被檢查事務(wù)所配合及時補充提供相關(guān)檢查資料。

　　(四)7月16-18日：被檢查事務(wù)所集中匯報，具體匯報時間、地址將另行通知。

　　(五)7月22日-8月底：開展現(xiàn)場檢查。

　　六、檢查要求

　　各被檢查事務(wù)所應(yīng)指定專人負責(zé)并配合檢查組開展工作，按要求及時提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

　　請被檢查事務(wù)所于5月28日前，發(fā)送電子郵件或回電提供詳細辦公地址、主任會計師和檢查負責(zé)人姓名及聯(lián)系電話。

　　聯(lián)系電話：88221032、88221119、88221052、88221110

　　電子郵箱：bicpajg@163.com

　　附件：1.2019年被檢查會計師事務(wù)所名單

　　2.會計師事務(wù)所2019年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告

　　3.報送資料清單

　　4.會計師事務(wù)所基本信息表(表式)

　　5.會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表(表式)

　　6.會計師事務(wù)所分支機構(gòu)情況表(表式)

　　7.會計師事務(wù)所合伙人(出資人)情況表(表式)

　　8.自述提綱

北京注冊會計師協(xié)會

2019年5月22日

責(zé)任編輯：栗子